El Servicio de Rentas Internas (SRI) es la entidad encargada de la recaudación tributaria en Ecuador. Todos los contribuyentes con RUC o RISE deben cumplir con sus obligaciones fiscales de forma periódica.
En esta guía te explicamos qué impuestos debes pagar, cómo hacer tus declaraciones en línea, y todos los métodos de pago disponibles para cumplir con el SRI en 2026.
Principales impuestos en Ecuador
1. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
• Tasa general: 15% (incrementada desde abril 2024).
• Aplica a la venta de bienes y servicios.
• Declaración: mensual (según noveno dígito del RUC).
• Formulario: 104 (obligados a llevar contabilidad) o 104A (simplificado).
2. Impuesto a la Renta (IR):
• Personas naturales: tabla progresiva del 0% al 37%.
• Sociedades: 25% (tasa general).
• Declaración: anual (marzo para personas naturales, abril para sociedades).
• Formulario: 102 (naturales obligadas) o 102A (simplificado).
3. RISE (Régimen Impositivo Simplificado):
• Para pequeños negocios con ingresos anuales hasta $60,000 USD.
• Cuota fija mensual según actividad e ingresos.
• Reemplaza IVA e Impuesto a la Renta.
• Pago mensual: desde $3 hasta $60 USD.
4. Retenciones en la fuente:
• Los agentes de retención descuentan impuestos al momento del pago.
• Retenciones de IVA: 30%, 70%, 100% según el caso.
• Retenciones de Renta: 1%, 2%, 8%, 10% según el concepto.
5. ICE (Impuesto a los Consumos Especiales):
• Aplica a productos específicos: cigarrillos, alcohol, vehículos, bebidas azucaradas.
• Tasas variables según el producto.
RUC y RISE: ¿cuál necesitas?
El primer paso es registrarte correctamente:
| Aspecto | RUC (régimen general) | RISE (simplificado) |
|---|---|---|
| ¿Quién? | Cualquier actividad económica | Pequeños negocios ≤ $60K/año |
| IVA | Declara y paga IVA mensual | Incluido en cuota fija |
| Renta | Declaración anual | Incluida en cuota fija |
| Facturación | Facturas electrónicas con IVA | Notas de venta (sin IVA desglosado) |
| Contabilidad | Obligatoria si ingresos > $300K | No obligatoria |
| Pago | Según declaraciones (variable) | Cuota fija mensual ($3-$60) |
| Ideal para | Empresas, profesionales | Tiendas, ambulantes, taxistas |
Cómo declarar impuestos en línea
Paso a paso en SRI en Línea:
1. Ingresa a srienlinea.sri.gob.ec.
2. Inicia sesión con tu RUC/cédula y contraseña.
3. Ve a "Declaraciones" → "Elaboración y envío".
4. Selecciona el formulario correspondiente (104, 102, etc.).
5. Completa los campos con tus ingresos, gastos y retenciones.
6. El sistema calcula automáticamente el impuesto a pagar.
7. Genera la orden de pago (comprobante electrónico de pago - CEP).
8. Paga usando uno de los métodos disponibles.
Firma electrónica: para sociedades y personas obligadas a llevar contabilidad, necesitarás una firma electrónica del Registro Civil o entidades autorizadas.
Fechas límite: las fechas de declaración dependen del noveno dígito de tu RUC. Consulta el calendario tributario del SRI.
Métodos de pago
El SRI acepta múltiples formas de pago:
Débito bancario (más común):
• Vincula tu cuenta bancaria al SRI.
• El débito se realiza automáticamente al enviar la declaración.
• Bancos compatibles: Pichincha, Guayaquil, Pacífico, Produbanco, Bolivariano y más.
Pago en ventanilla:
• Genera la orden de pago (CEP) en SRI en Línea.
• Paga en ventanilla de cualquier banco autorizado.
• También en cooperativas de ahorro y crédito.
Banca móvil:
• Banco Pichincha App, Banco Guayaquil App, etc.
• Busca la sección "Pagos de impuestos" o "SRI".
• Ingresa el número de CEP o convenio SRI.
Puntos de recaudación:
• Servipagos: puntos físicos en todo Ecuador.
• Mi Vecino: red de pagos comunitarios.
• Necesitas tu orden de pago impresa o digital.
Tarjeta de crédito/débito:
• Pago directo desde SRI en Línea con tarjeta.
• Diferimiento disponible en algunas tarjetas (3, 6, 9 meses).
Calendario tributario 2026
Las fechas de declaración dependen del noveno dígito de tu RUC:
| Noveno dígito RUC | Fecha límite IVA mensual | Fecha límite Renta anual (PN) |
|---|---|---|
| 1 | 10 del mes siguiente | 10 de marzo |
| 2 | 12 del mes siguiente | 12 de marzo |
| 3 | 14 del mes siguiente | 14 de marzo |
| 4 | 16 del mes siguiente | 16 de marzo |
| 5 | 18 del mes siguiente | 18 de marzo |
| 6 | 20 del mes siguiente | 20 de marzo |
| 7 | 22 del mes siguiente | 22 de marzo |
| 8 | 24 del mes siguiente | 24 de marzo |
| 9 | 26 del mes siguiente | 26 de marzo |
| 0 | 28 del mes siguiente | 28 de marzo |
Sanciones por no declarar
No cumplir con tus obligaciones tributarias genera:
• Multa por tardanza: $30 USD por cada declaración tardía (mínimo).
• Intereses: tasa de interés del Banco Central sobre el impuesto no pagado.
• Clausura del establecimiento: el SRI puede cerrar tu negocio por 7 días.
• Suspensión del RUC: si no declaras por 6+ meses.
• Coactiva: el SRI puede embargar bienes para cobrar deudas tributarias.
Consejo: si no puedes pagar el total, el SRI ofrece facilidades de pago (convenios de pago a plazos). Es mejor solicitar un convenio que no pagar.
Gastos personales deducibles
Las personas naturales pueden deducir gastos personales del Impuesto a la Renta:
• Salud: consultas médicas, medicinas, seguros.
• Educación: matrículas, uniformes, útiles, cursos.
• Vivienda: arriendo, servicios básicos, seguros del hogar.
• Vestimenta: ropa y calzado.
• Alimentación: compras de alimentos (con factura).
• Turismo: alojamiento, transporte turístico nacional.
Límite global: hasta 7 canastas básicas familiares (≈ $5,300 USD en 2026).
Importante: todos los gastos deben estar respaldados por facturas electrónicas autorizadas con tu cédula/RUC. Sin factura, no hay deducción.
Fuentes
FAQ sobre Cómo pagar impuestos del SRI en Ecuador
¿Qué pasa si declaro pero no pago?
Si envías tu declaración pero no pagas, el <strong>SRI genera intereses</strong> sobre el monto adeudado desde la fecha de vencimiento. Después de cierto tiempo, el SRI puede iniciar un <strong>proceso coactivo</strong> (embargo de cuentas bancarias o bienes). Es mejor solicitar un <strong>convenio de pago</strong> a plazos que dejar la deuda sin pagar.
¿Puedo corregir una declaración ya enviada?
<strong>Sí.</strong> Puedes presentar una <strong>declaración sustitutiva</strong> en SRI en Línea. Si la corrección resulta en un <strong>mayor impuesto</strong>, debes pagar la diferencia más intereses. Si resulta en un <strong>menor impuesto</strong>, puedes solicitar la devolución o compensación.
¿El RISE tiene fecha de declaración?
El RISE <strong>no requiere declaración mensual</strong>. Solo debes pagar tu cuota fija mensual antes de la fecha según tu noveno dígito. Si no tienes ingresos en un mes, <strong>igual debes pagar la cuota mínima</strong>.
¿Cómo obtengo mi clave para SRI en Línea?
Puedes obtener tu clave de acceso de dos formas: <strong>1)</strong> En línea: ingresa a srienlinea.sri.gob.ec → "Obtener clave" → verificación con preguntas de seguridad. <strong>2)</strong> Presencial: acude a una oficina del SRI con tu cédula original.
¿Qué es la facturación electrónica?
Desde 2022, <strong>todos los contribuyentes con RUC</strong> en Ecuador deben emitir <strong>facturas electrónicas</strong>. Los comprobantes se generan digitalmente y se validan por el SRI en tiempo real. Puedes usar el sistema gratuito del SRI o software de facturación autorizado.
